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PPP知识读本

你的第一本PPP读物

2017-03-16 15:42 来源:中国财政经济出版社 作者:刘尚希 赵福军 我要评论     字号:||打印

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政府和社会资本合作(PPP)知识读本:你的第一本PPP读物

作者:刘尚希 赵福军/编著

出版社:中国财政经济出版社

书号:978-7-5095-7049-4

出版时间:2017年2月

定价:39.80元 

编辑推荐:

★著名财政专家、中国财政科学研究院院长刘尚希重磅力作

★以通俗的语言、问答的形式解答219个你必须弄懂的PPP问题

★PPP初学者入门书、研究者参考书、实践者指南书

内容简介:

★政府和社会资本合作(PPP)是资源配置与国家治理的新模式,是不亚于市场化改革的一项重大改革。目前,我国理论界和实务界对PPP的相关认识还存在不少分歧。基于此,我们围绕政府、社会资本等实践部门在PPP运作中常见的、较为关切的重要问题,组织了一批有丰富PPP理论研究和实务工作经验的专家和学者,编撰了本书。本书力求以通俗易懂的语言,结合最新的研究成果和相关政策,以问答形式阐述相关问题,希望能给读者以启发和思考,帮助读者增进对PPP的认识与理解。

★本书分为概论篇、宏观篇和微观篇。概述篇主要阐述什么是PPP以及PPP的内涵与特征。宏观篇主要阐述PPP涉及的主体、治理、产权安排、融资、法律、税收和监管。微观篇主要阐述PPP项目的规划、识别、准备、采购和付费。 

主要作者简介

刘尚希,中国财政科学研究院党委书记兼院长、研究员、博士生导师,国务院政府特殊津贴专家,国家文化名家“四个一批”人才、第二批国家“万人计划”领军人才,国家“百千万人才工程”国家级专家。曾多次参加温家宝总理、李克强总理主持的经济形势分析专家座谈会、张德江委员长主持的全国人大党组财税改革专题集体学习座谈会。曾应党中央、国务院邀请,作为国家“万人计划”专家代表,赴北戴河参加暑期研讨活动。

国务院教育咨询委员会委员、国务院医改咨询委员会委员、国家社会科学基金学科评审组专家、国家重大科技基础设施规划总体专家组成员、国家新型农村合作医疗技术指导组成员、中国财政学会副会长兼秘书长、国家减灾委员会专家委员会专家、国家气候变化专家委员会委员、北京市人大常委会预算监督顾问、上海市人民政府决策咨询特聘专家、广东省政府咨询顾问、湖北省政府咨询顾问。

对收入分配、公共风险、财政风险、公共财政、宏观经济、公共治理等问题有创新性的探索成果,其代表作有《收入分配循环论》《财政风险及其防范的研究》《或有负债:隐匿的财政风险》《宏观金融风险与政府财政责任》《公共风险视角下的公共财政》《税收与消费》《税收与民生》《科技与经济融合》《大国财政》等著作,发表《财政风险:一个分析框架》《论公共风险》《论转移支付的分类》《公共化与社会化的逻辑》《在不确定性世界寻找确定性》等重要文章。 

赵福军,中南财经政法大学财政学专业博士、中国财政科学研究院(原财政部财政科学研究所)博士后,副研究员职称,现任国务院发展研究中心对外经济研究部调研员。主要研究领域包括财税政策、产业经济与产业政策、对外经济政策、政府和社会资本合作(PPP)等。至今,已在《经济研究》《财政研究》《财贸经济》《经济日报》等国家级权威刊物上发表文章近百篇,主持中国博士后基金特别资助项目、中国博士后基金一等资助项目等国家级课题和国务院发展研究中心2016年副研以上招标课题《加快推进我国政府和社会资本合作(PPP)模式发展研究》等10余项课题,参与中国财政科学研究院刘尚希研究员主持的财政部《政府和社会资本合作立法研究》课题,多次参与国务院发展研究中心承担的重大政策评估与研究任务,已出版《中国PPP理论与实践研究》(中国财政经济出版社,2015年11月)等专著。 

目 录

第一篇  概述篇

第一章  对政府和社会资本合作的认识

一、政社合作的概念、内涵与治理

问题1  如何认识中国语境下的政社合作?

问题2  认识政社合作的内涵主要有哪些视角?

问题3  政社合作主要有哪些特征?

问题4  政社合作能发挥哪些作用?

二、对政社合作的比较认识

问题5  政社合作与政府主导公共服务提供模式有何区别?

问题6  运用政社合作方式提供公共服务比政府主导公共服务提供拥有哪些优势?

问题7  如何认识政府特许经营权?

问题8  政社合作与政府特许经营之间有何区别?

问题9  政社合作项目与BT项目之间有何区别?

三、运用政社合作方式提供公共服务的选择

问题10  公共服务是运用政社合作方式提供还是政府主导提供取决于哪些因素?

问题11  哪些公共服务适合采用政社合作方式提供?

问题12  运用政社合作提供公共服务是否会降低公共服务的公益性?

问题13  运用政社合作方式提供跨行政区域的公共服务具有哪些优势?

四、政社合作涉及的主题

问题14  政社合作主要涉及哪些主题?

问题15  政社合作主要有哪些运作方式?

问题16  政社合作项目主要有哪些分类?

 

第二章  政府和社会资本合作发展

一、世界范围内的政社合作的起源与发展

问题1  政社合作为什么会在全球兴起?

问题2  政社合作发展包括哪几个阶段?

二、我国政社合作的发展

问题3  我国为什么要大力推广政社合作方式?

问题4  我国政社合作实践发展可分为哪几个阶段?

问题5  我国为推动政社合作发展在国家层面采取了哪些政策措施?

问题6  我国地方政府为推动政社合作发展采取了哪些措施?

问题7  我国推进政社合作发展的政策和制度环境需要进一步完善之处主要体现在哪些方面?

 

第二篇  宏观篇

第三章  政府和社会资本合作的主体

一、政社合作涉及主体之一:政府

问题1  政社合作中的政府包括哪些主体?

问题2  政社合作主要涉及哪些政府部门?

问题3  政府在政社合作中充当什么样的角色?

问题4  政府在推进政社合作中应重点做好哪些工作?

二、政社合作涉及主体之二:社会资本

问题5  政社合作中的社会资本包括哪些主体?

问题6  政社合作对社会资本的主体资格有什么要求?

问题7  本级政府控股的国有企业能否单独参与当地政府的政社合作项目?

问题8  非营利组织能否参与政社合作项目?

问题9  社会资本在政社合作项目起什么样的角色?

三、政府和社会资本的行为

问题10  应重点防范地方政府在推进政社合作中的哪些行为?

问题11  应重点防范社会资本在政社合作中的哪些行为?

问题12  如何防范地方政府与社会资本、居民的合谋行为?

 

第四章  政府和社会资本合作的治理

一、政社合作治理的层次

问题1  政社合作治理主要包括哪些层次?

问题2  如何在宏观层面对政府和社会资本合作进行治理?

问题3  如何在微观层面对政府和社会资本合作项目进行治理?

二、政社合作中的风险

问题4  政社合作项目主要面临哪些风险?

问题5  为什么说不确定性与风险是影响政社合作项目落地或成功的关键因素?

问题6  为什么要政府、社会资本、居民共治政社合作中的风险?

问题7  政社合作项目中的风险分配应遵循什么原则?

问题8  如何应对政社合作中的风险?

三、政社合作中的收益

问题9  政府、社会资本、居民从政社合作项目中能获得哪些收益?

问题10  为什么要让政府、社会资本、居民共享政社合作收益?

问题11  政社合作项目的超额收益能否分享及如何分享?

四、政社合作中的体制

问题12  政社合作体制机制主要包括哪些层次?

问题13  为什么要共建政社合作相关的体制、机制?

问题14  如何共建政社合作体制机制?

  

第五章  政府和社会资本合作的产权安排

一、政社合作产权的内涵与层次

问题1  如何认识政社合作产权的内涵?

问题2  政社合作产权主要包括哪些层次?

二、政社合作项目中的产权界定

问题3  政社合作是不是天然的混合所有制?

问题4  为什么要对政社合作项目经营权设定排他性(或唯一性)?

问题5  如何界定政社合作项目中的项目财产权的归属?

问题6  对政社合作项目的土地的权利有哪些限制?

问题7  政社合作项目中的哪些财产和权利可以抵押、质押?

三、政社合作项目公司股权

问题8  政社合作项目主要关注哪些股权变更形式?

问题9  政府和社会资本对于政社合作项目股权变更的关注点有何不同?

问题10  政社合作项目的股权变更有哪些限制?

问题11  社会资本从政社合作项目中退出有哪些方式?

问题12  国有资本退出政社合作项目需要经过哪些程序?

  

第六章  政府和社会资本合作中的融资

一、股权融资

问题1  什么是股权融资?政府和社会资本合作项目的股权融资有哪些优点和方式?

问题2  什么是政府和社会资本合作产业基金?政府和社会资本合作产业基金有哪些种类?

问题3  政府和社会资本合作产业投资基金主要有哪些退出方式?

二、债权融资

问题4  什么是债权融资?债权融资主要有哪些形式?

问题5  什么是项目融资?项目融资主要有哪些特征和类型?

问题6  贷款主要包括哪些类型?

问题7  贷款担保主要有哪些分类?

问题8  政社合作项目收益债的内涵是什么?政社合作项目收益债主要包括哪些特征?

问题9  什么是政社合作项目资产证券化?如何操作政社合作项目资产证券化?

三、融资方式的选择与融资风险管理

问题10  如何实现政社合作项目融资方式与项目类型匹配?

问题11  如何对政社合作项目进行融资风险管理?

四、创新政社合作融资

问题12  政社合作融资与政府主导提供公共服务模式下的融资有何区别?

问题13  我国政社合作融资的现状如何?

问题14  如何创新我国政社合作融资模式?

  

第七章  政府和社会资本合作中的法律

一、国外政社合作立法的现状

问题1  国外政社合作立法的现状如何?

问题2 如何看待国外政社合作立法呈现的差异性?

二、我国政社合作法律的现状与未来立法导向

问题3  政社合作主要涉及哪些法律法规?

问题4  如何评价我国政社合作相关法律现状?

问题5  如何推进我国政社合作立法?

问题6  未来我国政社合作立法应如何定位?

三、政社合作中的部分重要法律主题

问题7  政社合作适用《政府采购法》还是《招标投标法》?

问题8  政社合作合同法律性质是民事合同还是行政合同?

问题9  对政社合作项目合同违约到底选择哪种救济措施?

问题10  应通过政社合作立法重点防范政府、社会资本的哪些行为风险?

 

第八章  政府和社会资本合作中的税收政策

一、政社合作中各环节涉及的税收

问题1  投资设立环节可能会涉及哪些税收?

问题2  建设环节可能会涉及哪些税收?

问题3  运营环节可能会涉及哪些税收?

问题4  移交环节可能会涉及哪些税收?

二、政社合作相关的税收优惠政策

问题5  目前有哪些促进政社合作的增值税优惠政策?

问题6  目前有哪些促进政社合作的企业所得税优惠政策?

问题7  目前有哪些促进政社合作的房产税和土地使用税优惠政策?

问题8  目前有哪些促进政社合作的契税和土地增值税优惠政策?

问题9  目前促进政社合作相关的税收优惠政策有哪些不足?

问题10  目前政社合作项目中主要存在哪些重复征税问题?

三、政社合作方式选择中的税收

问题11  政社合作项目公司性质对税收有什么影响?

问题12  政社合作架构选择对税收有什么影响?

问题13  融资环节选择利息还是股息对税负有什么影响?

问题14  建设环节选择一般计税和简易计税方式对税负有什么影响?

四、政社合作税收政策的完善

问题15  如何完善政社合作税收政策?

问题16  如何解决政社合作项目中的重复征税问题?

问题17  如何完善政社合作项目资产移交阶段的相关税收政策?

  

第九章  政府和社会资本合作评估

一、政社合作评估的内容、主体与方法

问题1  政社合作项目评估包括哪些内容?

问题2  为什么需要政府自身、受益对象和第三方同时对政社合作项目进行评估?

问题3  对政社合作项目评估主要有哪些方法?

问题4  如何对政社合作项目开展事前、事中事后评估?

二、物有所值评估

问题5  什么是物有所值?

问题6  政社合作项目物有所值评价有何作用?

问题7  物有所值主要有哪些评价方法?

问题8  物有所值评估有哪些局限性?

三、财政承受能力论证

问题9  什么是财政承受能力论证?

问题10  对政社合作项目开展财政承受能力论证有何作用?

问题11  PPP项目中的财政支出责任包括哪些内容?

问题12  如何规范开展PPP项目财政承受能力论证工作?

问题13  如何理解和把握PPP项目财政承受能力论证中10%的红线?

问题14  财政承受能力论证存在哪些不足?

四、政社合作项目风险评估

问题15  什么是政社合作项目风险评估?

问题16  为什么要对政社合作项目开展风险评估?

问题17  政社合作项目风险评估应包括哪些内容?

 

第十章  政府和社会资本合作中的监管

一、政社合作监管的内容与主体

问题1 政社合作监管主要包括哪些内容?

问题2 政社合作监管主要包括哪些主体?

问题3 政社合作监管主要包括哪几个层次?

二、发达国家政社合作监管体系

问题4 发达国家的政社合作监管体制现状如何?

问题5 发达国家对政社合作监管机构如何设置?

问题6 发达国家的政社合作监管法律法规体系如何?

问题7 发达国家对不同行业政社合作的监管有哪些特点?

问题8 发达国家政社合作的监管取得了哪些经验、面临哪些问题?

三、我国政社合作监管的现状

问题9 对我国政社合作监管的现状如何评价?

问题10 我国政社合作监管主要面临哪些问题?

问题11 我国政社合作项目信息披露的内容和范围主要包括哪些?

问题12 未来如何完善我国政社合作监管?

 

第三篇 微观篇

第十一章  政府和社会资本合作项目的规划、识别和准备

一、政社合作项目操作流程

问题1 政社合作项目操作主要包括哪些流程?

问题2 政社合作项目操作流程中主要涉及哪些文件?

二、政社合作的规划

问题3 什么是规划政社合作?

问题4 规划政社合作有何意义?

问题5 如何科学规划和选择政社合作项目?

三、政社合作项目识别

问题6 如何识别是不是政社合作项目?

问题7 政社合作项目在识别环节需要完成哪些主要工作?

问题8 如何发起政社合作项目?

四、政社合作项目准备

问题9 PPP项目准备环节需要完成哪些主要工作?

问题10 如何确定PPP项目前期审批形式?

问题11 政社合作项目立项和一般项目立项有何异同?

问题12 政社合作项目实施方案应包括哪些内容?

 

第十二章  政府和社会资本合作项目采购

一、政社合作项目采购适应的法律、应遵循的原则及特点

问题1 为什么说不论哪种形式政社合作项目都要经过政府采购程序?

问题2 为什么说政社合作项目采购适用政府采购法律制度?

问题3 政社合作项目采购有何特点?

问题4 政社合作项目采购应遵循哪些原则?

二、采购流程

问题5 政社合作项目具体采购流程包括哪些?

问题6 政社合作项目采购为什么要进行市场测试?

问题7 政社合作项目采购与招标阶段的主要任务有哪些?

问题8 政社合作项目不同采购方式时间预估需要注意哪些?

问题9 政社合作项目招标文件编制中的常见法律风险有哪些?

问题10 如何确定合适的资格预审条件?

三、政社合作项目采购方式

问题11 政社合作项目采购方式有哪些?

问题12 政社合作模式的项目一定要走招投标吗?

问题13 什么是竞争性磋商?与传统采购方式相比有何优势?竞争性磋商主要包括哪些操作流程?

问题14 竞争性磋商和竞争性谈判有何异同?

问题15 为什么说竞争性磋商是政社合作项目的主要采购方式?

问题16 对于竞争性谈判/竞争性磋商采购方式而言,参与采购程序的社会资本是否可以低于三家?

问题17 单一来源采购程序适用的条件是什么?如何对政社合作项目实施单一来源采购?

问题18 政社合作项目采购环节是否可以一次招标而非二次招标?一次招标的基础、前期工作程度是什么?

四、规范政社合作项目采购

问题19 如何应对政社合作项目低价中标?

问题20 如何平衡好政社合作项目对社会资本设立条件与维持政社合作项目之间的竞争性关系?

问题21 如何破除政社合作项目采购中的地方保护主义行为?

 

第十三章  政府和社会资本合作项目定价与付费机制

一、政社合作项目付费机制概述

问题1 政社合作项目主要有哪些付费机制?

问题2 设计政社合作项目付费机制的基本原则是什么?

问题3 政社合作项目付费机制主要有哪些创新方式?

问题4 怎样建立和完善合理的政社合作项目投资回报机制?

问题5 政府是否应对使用者付费的政社合作项目的收益进行兜底?

二、政府付费

问题6 政府付费的适用范围?

问题7 政府付费的形式有哪些?

问题8 不同政府付费方式的适用条件是什么?

问题9 如何对不同的政府付费方式进行设置?

问题10 如何确定政府付费政社合作项目的基准收益率?

三、使用者付费

问题11 使用者付费的适用范围?

问题12 使用者付费有哪些适用条件?

问题13 使用者付费的定价方式包括哪些?

问题14 政府参与使用者付费定价需要考虑哪些因素?

问题15 政府参与使用者付费定价包括哪些方式?

四、可行性缺口补贴

问题16 可行性缺口补贴模式的设计目的是什么?

问题17 可行性缺口补贴模式的设计应遵循哪些原则?

问题18 可行性缺口补贴模式主要有哪些方式?

问题19 适用可行性缺口补贴模式主要有哪些条件?

问题20 如何对可行性缺口补贴模式进行管理?

五、第三方付费

问题21 为什么要鼓励探索第三方付费模式?

问题22 政社合作项目第三方付费模式的运作方式是怎样的?

六、政社合作项目价格的制定与调整

问题23 政社合作项目定价的核心指标是什么?

问题24 确定政社合作项目价格主要有哪些方法?

问题25 如何对政社合作项目进行调价?

问题26 如何建立政社合作项目价格管理机制?

问题27 政府付费模式的调价机制有哪些?

问题28 如何设计使用者付费的调价机制?

问题29 如何设计可行性缺口补贴模式的调价机制?

 

第十四章  政府和社会资本合作项目公司治理

一、政社合作项目公司组织

问题1 政社合作项目公司股东会如何安排?

问题2 政社合作项目公司的董事会如何安排?

问题3 政社合作项目公司经营管理者如何产生?

问题4 政社合作项目公司如何做出重大决策?

二、政社合作项目运营

问题5 政社合作项目开始运营的一般条件是什么?

问题6 如何划分政社合作项目无法按期运营带来损失的责任?

问题7 政社合作项目的日常运营有哪些标准和要求?

问题8 政府对政社合作项目运营维护的监督和介入主要包括哪些方面?

问题9 如何应对政社合作项目的暂停服务及相关责任如何划分?

 

第十五章  政府和社会资本合作合同

一、政社合作合同体系与合同管理

问题1 政社合作可能会涉及哪些合同?

问题2 政社合作项目合同应包括哪些内容?

问题3 政社合作合同不完全性主要表现在哪些方面?

问题4 对政社合作合同管理应遵循哪些原则?

二、政社合作合同订立与合作期限

问题5 政社合作项目合同的订立应注意哪些事项?

问题6 政社合作项目合作期限一般多长?

问题7 设定政社合作项目合作期限应考虑哪些因素?

三、政社合作合同履行

问题8 履行政社合作项目合同应注意哪些事项?

问题9 政府、社会资本在合作中违约主要有哪些情形?

问题10 如何提高政府对政社合作项目的履约能力?

问题11 如何提高社会资本对政社合作项目合同的履约能力?

四、政社合作合同争议解决与违约补偿

问题12 政社合作项目合同提前终止的事由有哪些?

问题13 政社合作中的争议解决机制有哪些途径?

问题14 争议期间政社合作合同该如何履行?

问题15 政社合作项目发生违约有什么救济机制?

问题16 政社合作项目合同终止后的政府回购如何补偿社会资本?

问题17 如果政府违约政社合作项目合同,社会资本如何获得补偿?

 

精彩书摘

      问题1  政府和社会资本合作产业基金有哪些种类?

在目前各地不断涌现的PPP产业投资基金中,根据基金发起人的不同,可分成三种模式。

一是由省级政府层面出资成立引导基金,以此吸引金融机构资金,合作成立产业基金母基金,母基金再根据审核后的项目设立子基金,由母基金做优先级,地方政府做劣后,承担主要风险。

二是由金融机构联合地方国有企业发起成立有限合伙基金,一般由金融机构做LP优先级,地方国有企业或平台公司做LP的次级,金融机构指定的股权投资管理人做GP。

是由有建设运营能力的社会资本发起成立产业投资基金,社会资本一般都具有建设运营的资质和能力,在与政府达成框架协议后,通过联合银行等金融机构成立有限合伙基金,对接项目。社会资本与金融机构合资成立产业基金管理公司担任GP,金融机构作为优先级LP,社会资本作为劣后级LP,成立有限合伙形式的产业投资基金,以股权的形式(或少量债权)投资项目公司。

根据投资方式的不同,产业基金获得的收益也不同。产业投资基金以股权投资PPP项目的收入包括股权分红收益及股权转让增值收益;产业基金以债权投资PPP项目的收入主要为利息收入;还有其他合法性收入,比如获得地方性税收减免而形成的收益。

      问题2  政府和社会资本合作产业投资基金主要有哪些退出方式?

PPP产业投资基金的退出主要有以下几种方式:

(1)项目清算。项目清算退出是指产业投资基金资金投入到PPP项目公司后,在项目投资公司完成项目任务(或阶段性投资任务后)后,通过项目投资公司清算(或注册资本减少)的方式,返还产业投资基金应当获取的股权收益,实现投资的退出。

(2)股权回购/转让。股权回购/转让退出是指产业投资基金资金投入到PPP项目公司后,在项目投资公司完成项目任务(或合同约定投资任务)后,由项目发起人进行股权回购;或对外转让所持有的项目股权,通过溢价回购(转让)股权、获得合伙分红方式退出。

(3)资产证券化。资产证券化退出是指产业基金资金投入到PPP项目公司后,以基础资产所产生的现金流为偿付支持,对项目资产信用增级,然后发行资产支持证券,获得投资收益后并退出。

(4)资本市场上市。资本市场上市退出是指选择经营性基础设施和特色产业中的优良资产进行打包,并在资本市场上市,实现资产增值收益。

      问题3  什么是政社合作项目资产证券化?如何操作政社合作项目资产证券化?

资产证券化是指企业或金融机构将其能产生现金收益的资产加以组合,出售给特殊目的的载体(SPV),SPV再发行以该基础资产产生的现金流为支持的证券产品,将该证券出售给投资者的过程。目前,PPP项目资产证券化属于政策重点支持对象,东部地区已有不少PPP项目在试水ABS资产证券化。

PPP项目资产证券化的操作步骤通常可分为四步:

第一步是资产汇集,即PPP项目发起人选择可以作为证券化的基础资产汇集打包,形成“资产池”,PPP项目基础资产通常为基础设施或公共产品、服务的收费权或经营权。

第二步是资产转移,即发起人设立并将基础资产转移至特殊目的机构(SPV),该SPV可以是信托计划、资管计划(SPT),也可以是公司或有限合伙企业(SPC),但由于目前特殊目的公司配套法律制度的缺失,国内通常以信托计划、券商或保险资管计划作为SPV。

第三步是证券发行和销售,SPV在中介机构(一般为投资银行或证券公司)的帮助下发行债券,向债券投资者进行融资活动,债券销售回款在支付服务费后按约定价格返还发行人。这个过程中除了证券公司或投资银行的参与之外,还需要信用评级机构对资产实施信用评级,还可能涉及信用增级机构实施信用增级。

第四步是投后管理,由服务机构(通常是发起人)对资产池实施续存期间的管理和到期清偿结算工作,包括收取资产池的现金流、账户之间的资金划拨、税务和行政事务以及清算结算,清算财产在全部偿付债券本息后仍有剩余的将返还发起人。

图书展示

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(责任编辑:杨骁)
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